Monday 30 April 2012

接受苛刻貸款條件=與銀行建立良好關係?

背景:從事觀賞魚養殖業的李先生,為開闢更多的魚池和建造一座辦公樓,建築費約260萬令吉,因此委托其會計師向某發展金融機構申請貸款。
滿腔熱誠的李先生竟然苦等了一年,才獲該發展金融機構批准貸款申請,不過,條件卻非常苛刻,所批的貸款額僅150萬令吉,並要求李先生在兩年內攤還。若扣除所需存放的50萬令吉定存與其他行政費用,李先生所獲的融資實際上少過30%。
更離譜的是,該發展金融機構甚至要求李先生將一片市值150萬令吉的漁場作為抵押。另外,其利息為基本貸款利率(Base Lending Rate,簡稱“BLR”)加3%,在當時算是尚高。
不瞭解借貸市場操作的李先生,見到條件如此苛刻的貸款獻議書,感覺對自己很不利,卻說不出所以然。於是他向該發展金融機構提出多次上訴,結果仍是一場空。
感覺被銀行欺壓的李先生該如何是好?
解碼:一般業者都不熟悉借貸市場的運作,所以當他們拿到貸款獻議書時,只會一味 “感覺”不滿意,卻無法具體說出一個所以然。通常業者都只一味要求提高貸款額,而不會從其他方面下手,在這方面的訴求,有關機構只需以一個理由就足以推 搪,即是以小額貸款來建立彼此的信任關係。一旦信任關係建立後,就能大幅度提高借貸額了。
根據我的經驗,這往往是事與願違。
上訴信內容
不可輕易讓步
李先生在來回有關發展金融機構分行和總部多次,以口頭上訴不果後,向我尋求諮詢。我馬上呈上訴信給該發展金融機構董事經理,提及有關貸款獻議書對李先生而言,條件太過苛刻,造成他沒能力接受相關的獻議,而非不接受。
一般而言,我會忠告業者,凡是我確定該發展金融機構收到業者的信函後,我都不會致電對方,而是過了兩個星期後致函詢問進展即可。
這是因為,只要撥電給對方詢問詳情,對方只要隨意提出任何一項要求,業者都需儘量配合,使得發展金融機構有機會把難題拋回給業者。遺憾的是,李先生的下屬心急想得知結果,撥電給該發展金融機構,讓對方有機可乘,要求李先生提呈已被評估的產業估價報告。
其實,在我的第一封上訴信裡已清楚要求將有關條例,列為“發放貸款前條例”。但是,礙於對方在口頭上的要求,業者也唯有照辦。
一個多月後,該發展金融機構回函通知,3項訴求中只批准1項,即從2年供期放寬至5年,大大降 低了李先生每月的還貸負擔。但是,我依然不滿意該發展金融機構,並沒有刪除50萬令吉定存條例,於是我立即寫了一封上訴信,分別呈給首相兼第一財政部長、 第二財政部長、農業部長與國家銀行總裁,同時信件副本致給該發展金融機構董事經理。
在上訴信中,我強調:第一、有關發展金融機構用不合理長時間考量李先生的貸款申請。現已批准,足以證明有關公司是可信賴的;第二、政府鼓勵觀賞魚養殖業,並認同該行業可為國家賺取可觀的外匯,可惜的是,政府在財務援助上卻不成正比。
第三、如果有關發展金融機構能批准150萬令吉期限貸款,已足以證明該機構對李先生的償還意願 具有信心。若能刪除50萬令吉定期存款,同時也將貸款額減掉相同的數額,則大大提高有關公司的償還能力,而發展金融機構的“違約率”(Default Rate)將會降低。別忘了,李先生還以一片市值頗高的漁場作為抵押品(融資額約67%)。對該發展金融機構而言,已具有多重保障。
在我提呈上訴信兩星期後,李先生的相關要求獲得批准。
金融機構過度保障自身利益
發展金融機構過度保障自身的利益,忽略了一定的社會責任與該項貸款對其客戶的實際效益。感覺被銀行欺壓、融資條件太過苛刻,應據理力爭,千萬別誤信銀行職員所開的“空頭支票”。


 http://biz.sinchew-i.com/node/59772

Sunday 29 April 2012

锺子税术:夫妻如何精明报税?

根据我国所得税法,已婚纳税人可以选择个人报税或是和配偶联合估税。
在现有税务制度下,妻子联合估税的选择权优先于丈夫,而且妻子无需书面申请来联合估税。丈夫若选择和妻子联合呈报2011税年的税务,则必须于2012年4月1日前书面申请。
打工人士必须在他的BE表格内选择他估税的方式:
1.和丈夫联合估税
2.和妻子联合估税
3.分开估税
4.个人估税,配偶没有收入/只有免税收入
5.个人估税(单身/离婚/寡妇/鳏夫/离世)
选择将其收入和丈夫一同联名估税的妻子应在其税务表格填上“1”;丈夫若选择和妻子一同联名估税,则选择“2”。
联合估税以“总收入”为准。妻子必须在当税年内“有收入”,才能和丈夫联合估税。一旦选择联合估税后,妻子的收入将以丈夫的名下课税,她本身则无须课税,因为她已被视为无收入。
除了以上估税种类,若妻子选择和丈夫一起联合估税,那么,丈夫必须把妻子的收入(C17)和收入种类填写在其B/BE表格里:
若妻子转至丈夫名下的收入属于经商收入,那么,纳税人(丈夫)应在以上小格内填上“1”;若是经商收入以外的收入,则填上“2”。
联合估税还是分开估税?
分开估税让已婚的纳税人各自享有减免和回扣;在联合估税下,报税的纳税人可以享有自己和另一方的减免和回扣。联合估税有时也是一种节税方案,因为(妻子收入在丈夫名下课税)丈夫可享有妻子减免优惠,用作抵消妻子加入到丈夫名下课税的收入。
例如:在丈夫的应课税收入非常低,甚至业务有亏损,而妻子的收入比丈夫高的情况下,建议他将收入在妻子名下课税,即和妻子一起联合估税。如此一来,妻子就能善用丈夫可享有的减免,减少联合呈报的税务。
联合估税 课税一方可享减免优惠
在联合估税(妻子的收入在丈夫名下课税)的情况下,丈夫享有以下减免优惠:
(一)妻子减免RM3,000;
(二)若妻子是残障人士,则可额外享有RM3,500减免;
(三)子女减免自动归丈夫;
(四)妻子以下开销被视为是丈夫的开销,相关的减免由丈夫享有:
(a) 辅助配备 (最高RM5,000);
(b) 严重疾病医药开销 (最高RM5,000);
(c) 身体检查费 (最高RM500);
(d) 购买书籍,杂志、定期刊物(最高RM1,000);
(e) 个人电脑(最高RM3,000);
(f) 运动器材(最高RM300);
(g) 签用网络宽频(最高RM500);
(h) 国家教育储蓄基金户口实额(最高RM3,000);
(i) 房贷利息(最高RM10,000) 。
(五)妻子购买人寿保险、缴付公积金、以及年金计划(最高RM7,000)或教育与医药保险(最高RM3,000),将归丈夫名下。
精明报税小贴士
由于分开估税让已婚的纳税人各自享有税务减免和回扣的缘故,因此,分开估税通常会比联合估税来得省税。
纳税人每个税年都可重选要分开估税还是联合估税,也就是说联合估税的选择并不是永久性的。
小小温馨提示
另外必须注意的一点是,不管是丈夫或妻子选择联合估税,以下减免最高的款额是:
(一) 人寿保险,公积金以及年金计划最高RM7,000;
(二) 教育或医药保险最高RM3,000 。
子女减免
除了联合估税或分开估税,子女减免也可被已婚又有子女的纳税人用来规划税务。
下列表格内显示出各项子女减免:
精明报税小贴士
在现有的所得税法下,丈夫或妻子都可以享有子女减免。不过,若丈夫已享有其中一子女的减免,妻子将不得享用同一子女减免。
因此,夫妻在决定谁来享有子女减免前,最好先计算出个人的税务,由税率较高的一方享有子女减免。若子女减免由妻子(打工)享有,她就必须在她的BE表格内选择。




http://www.nanyang.com.my/node/441319?tid=678

业者认同公共关系重要

  • 可瑞瑟对最新调查报告发表意见。







    高达67%的大马公司表示,会把公共关系纳入他们今年的市场推广计划中。
    由The Pulse集团通过130家公司的市场调查也显示,这个数额比起去年增长了35%。
    GO Communications总执行长可瑞瑟(音译)表示:“我们想探讨这些公司在行情不被看好的一年,会选择以什么沟通方式,接触消费者。”
    他补充,他们也希望通过调查,探讨从跨国企业到中小型企业,在建立品牌、提升产品的知名度和增加市占率方面,采取怎样的投资方法。
    作为亚洲领先的数码研究机构,该集团进行了第一个深度探讨企业对公关认知价值的调查。
    消费者将更“精明”
    该集团把问券发给各家企业的总执行长、财务总监和市场总监,以了解各家公司的优先事项。
    该研究显示,众多公司认为2012年的消费者会更加“精明”、在决策和购买力方面会有更独立的判断。
    调查的总结是企业必须找到接触点,以抓牢顾客并与之建立诚信。
    可瑞瑟补充,“企业想享有“突飞猛进”地增长,就必须并创办具创意策略活动,并以专业的手法执行。”
    【调查报告的成果】
    ●2012年,拨给公共关系的市场推广预算是12%
    ●与外面公关公司接洽的企业多达37%
    ●认为公关活动是最省钱并最有潜能接触目标顾客的企业,从去年的27%提升至87%。
    【接洽公关公司的主因】
    ●提升品牌知名度-71%
    ●加强市场定位-67%
    ●巩固企业声誉-61%
    【参与公共关系的理由 】
    提高品牌知名度
    加强市场定位
    巩固企业声誉


    http://www.nanyang.com.my/node/441066?tid=678

逾半企业未就绪 继任规划 稳定关键

随着人才短缺愈趋严重及越来越多行政人员离任,企业须面对全球当前的一个关键问题。
如果一个对业务有重要影响的关键行政人员辞任,谁有能力胜任?
史丹福大学于2010年年中进行了一项研究,访问超过140名首席执行官及董事,超过50%企业表示未能即时为首席执行官找到继任人。
而且,39%的受访者指他们内部没有适合的继任人选。
当一名关键行政人员辞职,可即时产生一连串的关注及不明朗而导致企业价值下跌,尤其是上市公司。
当乔布斯从苹果公司辞任首席执行官时,股价下跌3%,公司价值蒸发了100 亿美元。
继任规划是企业稳定性的关键,所以,确保企业有一套适当的继任规划是很重要的。
如果有一个后备计划,职员会明白到领导层的变动长远来说很可能是稳定的,不会因而影响他们的生计,因此,雇员及行政管理人员均会感到安心。
提升忠诚度
此外,雇员如果认为他们的职位将来不受影响的话,他们较愿意留在该公司发展。
所以,总体来说,这有助令雇员留任。
继任规划有助提升雇员对公司的忠诚度,因为继任规划意味企业优先考虑晋升内部雇员,而不是搜寻外部人选。
这么一来,雇员会感到企业重视他们的事业发展,所以,倾向留在该公司。
增加企业估值
通过规划关键行政人员的未来替代人,一个良好的继任规划可以增加企业士气。
因为这样,行政管理人员可以证明对企业的未来发展已有规划,雇员可以放心不会被遗下而不知何去何从。
投资者选择购买公司股票或债券时,除了资产负债表也会考虑公司的长远发展。
继任规划清楚显示管理层如何努力确保企业未来,正因它反映出行政管理人员对未来已有清楚计划及应变方案,它可以增加企业的估值。
下放 建立 分担
继任规划不应只在企业的最高层出现,而应该按管理流程往下伸延。
企业拥有权力高度集中的架构往往导致低效率经营,经理没有足够权力授权文易及买卖,导致行政管理人员要面对作出大量决定的压力。
下放权利:
通过企业分发决定权,企业可评估那些雇员可以作最佳决定,从而估计拥有多少人才。
而且,它可建立一个金字塔架构,尽管最顶层依然是完成整个金字塔的关键,可是,基层能够不受顶层所影响继续安守岗位。
建立继任链:
企业应该安排最少一名有能力的人,担任直接报告管理人员的职位。
这样不但确保企业有一个简单明确的发展事业途径(从而令雇员觉得吸引),更可以确保当管理层有人离开时有一个完善的人才链代替。
分担责任:
企业通过分发责任及权力,高层管理继任人将不再需要丰富的专业知识以及管理经验,这样可以增加有潜质的候选人数量。
这种结构会使继任规划只成为给企业的一个简单试验,为企业、雇员及投资者提供了稳定性及长远发展。
 



http://www.nanyang.com.my/node/441069?tid=678

企法奇兵:多媒体自我监管架构•陈佐彬

为了让通讯及多媒体业者及用户在发放信息内容时有所依据,马来西亚通讯与多媒体委员会Communications and Multimedia Content Forum of Malaysia(“MCMC”)设立了通讯与多媒体内容论坛(“CMCF”)。
CMCF成立于2001年3月29日,主要为了促进通讯及多媒体信息自我管理机制、与解决电子媒介传播的内容及相关问题。
为此,CMCF拟定了马来西亚通讯及多媒体法典The Malaysian Communications and Multimedia Content Code(“内容法典”)。
CMCF和内容法典以“业界自我监管”为基础,提供业界自律的框架。即业者可以自行决定是否遵从内容法典规定的内容条例及法则。
CMCF没有权利对任何业者,强制执行法典条文或处分。
虽然秉持自我监管机制,如果业者及用户发放不雅、猥亵、虚假、具有攻击性的内容意图骚扰、虐待、威胁或骚扰任何人,有关业者或用户仍可在1998年通讯及多媒体法令(Communications And Multimedia Act 1998)第211条文下被提控。
罪成可被罚款不超过5万令吉或监禁不超过1年或两者兼施。
内容法典的基本守则:
内容法典分为十个单元,主要单元为:广告内容守则、广播内容守则、网络内容守则及投诉局。值得一提的是内容法典也设有提生发放正确发放通讯及多媒体的内容的大众意识。
内容法典主要基本守则包括:
1.在发放任何新闻、报告、娱乐及广告内容时,业者必须衡量吸引客户及维护大众次序及社会道德观。
2.确保所有内容不含不雅、猥亵、虚假、具有攻击性的内容。
3.确保没有种族、国籍、宗教、年龄、性别或任何方式的歧视性内容。
4.内容必须呈现男女有平等待遇。
5.为儿童设计的内容必须符合法典内特定单元的守则,包括不可有暴力内容。
投诉局(Complaints Bureau):
如果任何人对通讯及多媒体的内容不满,可以向CMCF投诉局投诉。
接到投诉,投诉局将确认有关投诉是否属于内容法典范围。如果内容属于法典范围,投诉局将展开调查。
投诉局将联络有关方面进行查询程序。一旦内容违反法典守则,投诉局可以对注册业者施加下列惩处:
1.发出书面警告;
2.罚款不超过RM50,000.00;及/或
3.要求业者撤回或停止有关违反守则的内容。
另外,CMCF投诉局也有权将有关案子交由MCMC处理。


http://www.nanyang.com.my/node/441087?tid=462

Friday 27 April 2012

财女风情:愿天下有钱人终成眷属

人都向往美好的事物,所以文人就塑造出梁山伯和祝英台的故事来让人顶礼膜拜。年轻人也许会对金钱嗤之以鼻,说什么有爱就有一切,把举案齐眉白头偕老相伴终身定义为爱情,实际上这样的爱情只存在人们的理想中。
实际上,金钱才是这个社会的总导演。人们表达爱的手段无非是鲜花美酒音乐钻戒......可这一切都需要金钱来做支撑。
其实,不可否认的是,经济实力确实是对幸福的指示,在当今物欲横流,极度享受的现实生活中,女人评价男人的标准似乎开始和物资生活紧密的相连了,有车是外表帅气,有房有安全感,有钱则是有素养,有内涵,幸福和金钱似乎又从此打上了一个蝴蝶结。
幸福金钱跷跷板
其实,幸福和金钱是一块跷跷板,如果没有金钱,幸福要永远只适合与地面接轨,不可能去亲近那耀眼的星空。
看来“有钱人终成眷属”如今迅速上位,成了网络流行语,也是与时俱进的产物,它告诉我们一个人人都知道但人人未必参详
得透的道理: “钱不是万能的,但是没有钱是万万不能的。”
金钱虽然与幸福不是绝对的关系,但是,没有了金钱,幸福又能够走多远呢?
如果让你坐在劳斯莱斯里面哭泣或者让你在天桥底下装快乐,你会选择哪个?
每当我问到这个问题的时候,几乎所有的回答的女性朋友都会是选择后者,其实我不敢保证所有的都是为了面子才说的,但是绝大多数的回答是违心,因为在 她们只想在异性面前保持住她的那份高洁,不想让别人感觉她有多么的俗气。如果把一束玫瑰和一沓金钱摆在桌上,我想站在金钱旁边的人应该胜过站在玫瑰旁边的 人。
所以现在很多女孩都想找个有钱人嫁。
有人问我说,作为从事投资银行的专业人士,你们也可以算是阅人无数、阅企业无数,那么你能不能给这些女孩们一些意见,告诉他们如何能够在很短的时间 内判断出对方的财富? 先不说这个问题的导向有没有问题,虽然这个问题在我们今天的社会已经变得司空见惯,但是我始终觉得自己的专业似乎和它扯不上什么关系。
就连四大会计师事务所有时候花3个月都查不清楚的事,你能让这些小姑娘在很短的时间内做出判断吗?
难判断对方贫富
先让我们来探讨一下:
1)首先,你当然可以向对方要张名片,看一看对方的职业。但是别忘了,印一盒名片才几十块钱,想印什么就印什么。所以,看名片不行。
2)你当然可以看对方穿什么衣服戴什么表。不过,很多真正有钱的人平时生活都非常低调。再说,除非你真的对于奢侈品品牌非常熟悉,否则你不一定能看出他手上的那块伯爵表是不是几百块钱买来的赝品。所以,看名片不行看行头也不行。
3)你当然可以看对方开什么车。问题是你能确保那哥们一定不是一个职业开迈巴赫的司机吗?又或者车子是租来的?所以,看名片不行看行头不行看车也不行。
4)你当然可以看对方住什么房子,但你可有办法知道那房子是租来的还是买的?若是买的那房产到底写的是谁的名字?你又怎么知道那些房产有没有用于抵押?所以,看名片不行看行头不行看车不行看房产也不行。
5)你当然可以直接问对方银行有多少存款,但是这么直接自己会显得有点“哪个”,对方要真的认真回答你对方更“哪个”。再说,如果对方主要的资产不是银行存款而是股票呢?所以,看名片不行看行头不行看车不行看房产不行看银行存款也不行。
6)你当然可以问对方有多少股票,但你知道那些股票未来会涨还是会跌吗?再说账上值几个亿的股票他能套得了现吗?真要套了现还值那么多钱吗?所以,看名片不行看行头不行看车不行看房产不行看银行存款不行看股票也不行。
婚姻或成物质交换?
现代年轻人追求物质,把爱情婚姻看成一种物质交换的思维。
希望在短时间内了解对方无可厚非,但所有的方法,都旨在打探对方的收入和身份地位。
带着这样的目的去认识对方,会成功吗?即使成功,将来的婚姻,会幸福吗?
爱情婚姻,是人与人之间最亲密的关系。想嫁个好老公的理想无可厚非,但爱情也好、金钱也好,不是通过这种打听就可以得到的东西。
即使打听出对方有钱有地位,又怎么样呢?那些都不是你的。
爱很难得、最难得。很多时候要拿气力好好争取,争取过了,还得看缘分。
财务自由带来的并非无止境的追求享乐,而是生命的尊严和独立的人生。
为什么要将一生的经济需求寄托在别人身上?
以其寻一棵大树好乘凉,不如自栽自养自乘凉不是更实际吗?
人自立的一个方面就是独自理财。如果你意识到是时候摆脱天真的幻想,寻找现实的意义,就从现在开始你的理财规划吧!
拥有自己的人生目标,凭自己的力量快乐生活,在享受生活的过程中遇到一个真心相爱的人,遇到一个能在一起幸福生活的人,这才是婚姻的意义所在。
从现在开始培养你的理财智慧,总有一天,你的幸福生活目标会实现的。



http://www.nanyang.com.my/node/439714?tid=687

保险启思录:以“和合文化”解决“对立关系”●谢观兴

在徽州文化中,提倡和合文化,主张社会和谐,家庭和美,人与人和顺,世间才能奏出和鸣之声。
我们是否在营销员与保险公司之间的关系上也能顺应这种“和合文化”呢?
由于营销工作的特殊性,营销员与保险公司之间,长期形成一种较松散的合作关系。
这种松散关系的最大弊端,就是双方无法建立一定的信任度。如果没有信任,久而久之,很可能会导致营销员与公司之间形成一种僵持对立的关系。
如今香港、马来西亚及新加坡等地都成立了代理人公会,其成立的主旨就是把外勤营销组织团结起来,共同向公司争取会员利益。然而,我并不认同这种做法。
这些年来,我在东南亚各地,香港及中国都能很快很顺利地和外勤同事建立起非常好的信任度和合作关系,是因为我参透了这“争取”的道理。
我坚信外勤和公司之间应建立双赢关系,只有这样,双方才能很自然地为对方利益着想,并体谅对方,相信对方所做的一切都是为达到双赢目标。
保持五大沟通原则
在我看来,保险公司首先应检讨自己的行为,面对营销员——销售团队这条“生命线”,公司必须保持五大沟通原则:
(一)公平对待——保险公司应采取透明方式,保持与营销团队的及时和不间断沟通,从公司政策到国家法规,都要随时跟进交流,避免不必要的误解。
(二)提供资源——保险公司应该提供足够的资源,让营销团队得到有力支持,这些资源包括从公司产品到各种奖励在内的诸多层面,协助团队提高营销业绩。
(三)重视培训——保险公司必须重视后勤培训,让营销团队掌握足够的知识与技巧,更重要是向团队灌输正确的保险理念来推广保险产品,减少团队自己摸索的时间。
(四)环境建立——保险公司应建立稳定有序的作业环境,协助营销团队快速开发市场,让公司更快成长。
(五)基本法利益最大化——在公平合理和透明的制度下,即时兑现营销员应得利益。这与管理内勤员工的理念是一样的;对于一名出色员工,千万别等他亲自开口向公司提出要求,必须在他尚未提出要求前,令其得到应得的利益和奖赏,从而赢得员工的忠心和尊重。


http://www.nanyang.com.my/node/440647?tid=678

当年我拒绝保险,今天保险拒绝我

在大马社会里,大部分民众普遍上意识到保险产品在风险管理中的作用,却往往基于侥幸心理、内容枯燥难懂的保险合约、担心受骗等种种因素,而对保险代理员说“不”。
大部分保客在购买前总有诸多理由;而在半推半就的情况下购买的也大有人在。可是当意外事故发生了,保险理赔金协助他们度过窘境后,大家才不禁捏了一把冷汗,庆幸当初的决定,也不忘感激当下逼自己做决定的人。
何谓风险管理?何谓保障?何谓人生规划?人们普遍上认为只要受过高深教育,就不会对这些词汇感到陌生,但当年拒绝加保,如今却被保险拒绝的临床心理治疗师梁惠美,以过来人的身分提醒保险代理员——未必。
这里以现场问答的形式,整理最近梁惠美和其代理员,在刚圆满落幕的第16届全国华语寿险研讨会一个分享环节的精彩问答。
梁惠美于2009年被确诊患上第三期乳癌后,沉重的医药费才让她开始意识到保险的重要性,对于当初自己不给保险代理员机会的态度更是后悔莫及。
她有购买保险,然而事故发生后,她常感叹:“当初买得不够”。期间,为她处理保险理赔的保险代理员潘国权,更是秉持着履行保险代理员承诺的信念,在毫无利益的前提下为她服务。
以下是梁惠美与潘国权在第16届全国华语寿险研讨会的分享对话。
梁:梁惠美 潘:潘国权 (K.C.) 主:主持人
祸不单行 幸有投保
主:请惠美说说目前的状况。
梁:我今年已经进入(患癌)第三年,现在的健康状况是良好的,我只需要每三个月到医院复诊,因为医生说复发的可能性是存在的,所以必须小心照顾。
主:据我所知,虽然惠美不是潘经理的直属客户,但他从第一次的理赔事件开始一直陪伴着惠美。当初潘经理接手惠美个案时,已经是完全没有佣金可取了。可以说说当时的状况吗?
潘:其实当时我接到惠美的电话,告诉我她患上乳癌时,我就觉得很同情她。我认识惠美,是因为我的下属远嫁海外前,把她这个户头客户转交给我继续服务。
之前我有陆陆续续地跟进惠美小数额的理赔。比如在购买保险的六个月后,她因为被抢劫而受伤,然后就听闻她的手指被老鼠咬。
后来她诞下恩心(梁的女儿)后发生血崩事件,我就开始特别关注这个客户,因为我感觉她好像祸不单行,她好像断断续续一直发生事情,而且越来越严重。
所以我接到电话知道这个消息后就感到晴天霹雳,我告诉她我身为代理员,我的工作、承诺就是要为她服务,我一定要确保她获得理赔!
不为私利 终身守诺
主:那你是说你在毫无个人利益的情况下,继续为她服务?
潘:因为我们保险代理员做服务,不只是为利益,最重要是承诺,不但是售卖保险的承诺,而是终身的承诺。
主:据我所知,惠美的家人在你(潘)处理理赔的过程中,对你的态度不太友善,对吗?
潘:其实这不能说友善不友善,因为当时的情况对一名刚出来创业的心理治疗师突然要面对这样的挑战,会难以适从,其家人可能也会感到很慌张,所以身为保险代理员,不能因为这些小误会而采取漠不关心、不闻不问的态度。
我认为,这个时候更要以真心诚意来打动他们。
梁:我真的要谢谢他!因为那天医生告诉我患上乳癌时,我就联络他。我当时心想K.C.(潘)你一定要帮我,然后我们约好在医院见面。
我记得那天他迟到,所以我丈夫就给他脸色看。我坐在旁边就觉得很无助,也不晓得可以说什么。我是想说就算他迟到,我丈夫也不该这样,因为他只是迟了一点。
K.C记得吗?我去年打电话问你,你是不是没有佣金拿了,因为我以为说我们买保险,只要我们一直供,代理员就一直有佣金,那后来有一点认识后,我才知道买保险的六年后保险佣金就没了。
那我就回想我是很多年前买的,我就想你是知道自己在没有佣金的情况底下来给我帮忙,所以我一定要打这通电话跟你确认。
当你接电话回答我说:“是啊!”,我一方面是感动,一方面回忆起那天我丈夫是如何地不礼貌对待,我就觉得你蛮委屈的,要帮助我还要受这样的气。我真的是谢谢你!
潘:其实我们身为代理员要谨记我们自己的承诺和责任,我们不可以永远以佣金和酬劳来决定要不要提供服务,也许你这保客只是小数额的保费,但我们的工作是服务保客。
后悔没强逼加保
主:惠美,你有没有想过当时要是你这个户头(保客)没有转交到K.C.手上,你有可能会成为“孤儿保客”?
梁:对!又或者是他接手我的户头,然后没当一回事,我很难想像患癌的那一刻,手术费不获理赔会有多棘手。
那我自己还要到总公司拿表格,然后再申请,到医院拿报告。我自己心情很糟糕了,还要做这样的事情。
当时我们家也不知道该怎么做?要是还需要处理这些事情,真的是一个非常重的责任。
主:K.C.,你在接触惠美多次后,其实你有要求她加保吗?
潘:其实是有向她提过,但她直接拒绝我。当时也不大熟悉她,所以就没有再提。后来(事故发生后)我很后悔当初没有“逼”她加保。
无知须承受遗憾
主:那惠美当初你为什么不要加保?
梁:是,印象中他有问我是否要加保。他还没讲到重点,我就把他赶走了。
我为什么不买?我觉得我很乖了,买得很够了,那是15万令吉的保额,对我来说是很多的一笔钱,而且我想:“我也不会那么快生病吧!”
我就是不给他机会,那个拒绝当时我是赢了,可是今天我却是输了。
当疾病来的时候我才发现我很无知,因为我的无知,我要承受接下来的遗憾。
总的来说,我享受保险的保障,患癌后我们都不需要担心医药费。
可是现在最担心的是万一又复发了,我还有多少个二十万来作为我的医疗费,我真的不知道。
我知道当年的高傲,变成了我的亏损(吃亏)。当年我拒绝了你( 保险代理员),可是今天保险公司拒绝了我。
主:你后悔吗?
梁:是很后悔自己没有给机会他,也没有给机会自己。
主:K.C.你的想法又是怎样的?
潘:经过了惠美的个案后,我都会鼓励所有保客加保。
不愿保客成梁惠美第二
主:惠美你的理赔金足够应付你的医疗费吗?
梁:对,换句话说这场病没有花家里的一分钱。我们完全不需要去借钱。
在生病的时候借钱感觉很糟糕,因为本来有关系的人都会变得很疏远。
主:惠美,你在你的书中有提起有个朋友也和你面对同样的情况,可以说明吗?
梁:我的朋友经历了急性乳癌。她跟我分享当初她也是拒绝加保,是为了应酬才加的。但后来有了这些理赔,她可以选择在哪个国家进行各种治疗。
主:惠美,整个过程中你学习到保险的哪些价值?
梁:我享受着保险,也可以告诉大家保险是有得赔的。
主:K.C .在这过程中你学习到什么呢?
潘:我不希望我的保客或是代理员的保客成为第二个梁惠美。
我要他们有足够的保险,我告诉我的代理员我们卖的危疾保险,保额必须是他们(保客)总收入的五倍,如此一来若他们患上疾病,就可以在家里有60个月的休息时间。
勿让保客变“孤儿”
主:惠美,你有什么话要对在座的业务员说?
梁:我还是那句话,要是你经历被拒绝,他之所以会拒绝你,绝对不是你不好,不是保险公司不好,也不是保险产品不好。
他拒绝你主要是他的无知,他害怕被骗,他不理解保险的功能,也不晓得自己需要这样的保障。今天,我想我是很好的版本。
你别以为专业人士就会懂(保险的保障),因为保险是很特殊的产品,不是我们“平凡人”可以理解的。你们的任务是要让我们学会听懂,了解保险是什么一回事。
你们的任务是多么神圣,你们要做的是帮助我们,解开我们的不解。保险就是爱与责任。
潘:我们加入这个行业,既然它是很神圣的行业,我们就要很专业,很尽责做我们的本分。我们不要让保客感觉要找到专业又尽责的代理员是需要靠运气和福报的。这也是为什么很多人不买保险,不加保。
我们需要以时间来证明。我们要把客户的利益排在第一,自己的报酬排第二。我们一定要坚持,不要让我们的保客成为“孤儿”。
保客牵保单是因为他们相信你会给他们服务,不要让保客找不到我们。这个行业是长远的行业,你一定要坚持,才能做好。
梁·惠·美·简·介
现任:吉隆坡耿宁阁心理治疗与辅导中心临床心理治疗师
鹰阁医院辅导中心临床心理治疗师
精神专科医生协会会员
精神健康协会会员
美国国际心理学协会会员
2000年——毕业于国民大学临床心理学硕士学位
2000-2002年——任大马精神健康协会临床心理治疗师
2000-2004年——任新纪元及拉曼学院兼职讲师
2000-2005年——任马华全国妇女组辅导局顾问
2007-2008年——任大马临床催眠协会主席,经常受邀担任广播电台和电视台分享嘉宾,以及报章媒体专栏作者,畅谈心理咨询相关课题,著有《心里治疗师手抄本》、《心理治疗室Q&A》、《心理治疗进行中》、《当时为何拒绝你》及《安身立命险中求》



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Thursday 26 April 2012

消费解税:消费税为何不能再拖?●谢秋明

马来西亚政府的消费税改革,正在紧锣密鼓的准备之中,面对这样全国性大规模的税务改革,无论是大型商家还是小型商家,都须要趁早做好消费税策划。
那些等到消费税推行前夕才开始学习了解消费税的商家,会发觉已经太迟,并且很难正确的评估出消费税改对他们产生的影响。
因此,所有的商家都不可以耽误针对自己生意的消费税策划,也只有这样,商家才能顺利适应消费税改带来的变化与影响。
很多商家都担心消费税的引入会给自己生意带来不利的影响,事实上,虽然消费税的引入对部分商家来说会带来一些风险,但是同时也创造了一些机遇。
所以,那些提前给自己做好消费税策划的商家,能够很好的降低风险,同时也可以更多的把握住好机遇。
所以如何把握机遇,降低风险是每个商家在策划消费税时须要做的功课,商家要仔细考虑好以下几个因素,才能保证自己的利益。
合理价格定位
在策划消费税时,商家需要针对自己的业务,结合各方面的因素,仔细考虑好价格的定位,才能使得利润最大化。
●存在的风险:过高或过低的价格定位会在消费税改革之后给商家造成利润上的损失;
●存在的机遇:合理的价格定位能够确保商家利润最大化。
准确的消费税核算
在消费税的实施后,商家需要注意消费税的核算的准确性,因为在税改初期,商家对消费税的条例以及核算方法并不熟悉,所以要认真对待。
●存在的风险:错误的消费税核算会导致商家收入的减少,增加不必要的税务负担;
●存在的机遇:商家建立相应的消费税核算系统,做到消费税的呈报准确无误。
关注现金流影响
对于任何一个商家来说,拥有一个良性的现金流对于生意的运营十分重要。因此在消费税改之后,商家要关注好自己生意现金流的变化,避免不必要的财务损失。
●存在的风险:消费税的改革可能会导致商家的应收账款的管理不当,运营资金产生负面的影响;
●存在的机遇:商家可借消费税改,找出影响价格变化的需求波动,消费税时机以及合适的现金流动管理。
运营过程顺利转变
对于商家来说,面对消费税引入后带来的影响,能够顺利的适应这些影响给公司运营过程带来的改变很重要。
●存在的风险:没有及时通知员工关于消费税改后的变化会导致商家管理系统的低效,增加税务负担;
●存在的机遇:如果商家的员工能够很好的了解税改给公司运营带来的影响则会使得商家的业务运作以及消费税的管理系统更加有效,减少税务负担。
及时IT系统更新
消费税务的改革势必会带来商家IT系统的更新换代,商家不可以忽视这一改变,尤其在科技如此重要的今天,有效的IT系统更是商家良好运营的保证。
●存在的风险:如果商家不提前更新好IT系统可能会导致很多有效的信息不能及时的获取进商家的数据库,从而带来低效的工作质量和不准确的消费税呈报;
●存在的机遇:如果商家能够及时的更新IT系统能够使得商家能够正确的呈报消费税并且能够减少业务成本。
需要注意的是,商家在更新IT系统的时候要考虑以下几点影响因素:
1.只靠一个软件公司是否就能够完全支持商家去更新自己的消费税IT系统;
2.注意软件系统版本,是否有其他的修订版;
3.部分商家的系统可能需要重新设计,所以要注意重新设计所花费的时间以及变化,大型商家可能需要6到12个月的时间去准备;
所以,商家必须要在指定的期限内更新好自己的IT系统,同时,商家深入了解业务流程则不可以拖延。
综上所述,对于任何一个商家来说,马来西亚政府的消费税改革必将带来影响,要想从这些影响中降低风险,把握机遇,商家则不可以耽误自己的消费税策划,只有这样,才可以顺利的适应这一税改带来的变化。



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从灯光到业绩 室内设计为品牌化妆


Nando’s是英国非常受欢迎的葡式连锁餐馆,几乎在英国的每个城市里都开设分店,它的招牌烤鸡和餐厅环境让无数人流连忘返。
讲究用餐氛围的今天,人们注重就餐环境的好坏与否,一家设计独特并且环境宜人的餐馆比起传统的餐馆一定更吸引人,顾客不但可以享受口中的美味,环顾四周就连周围的环境同样能够让人赏心悦目,如此一来一定会给店中的佳肴和生意都增色不少
Nando’s由英国室内设计公司Blacksheep操刀,Nando’s分店完全能够做到让人眼前为之一亮的效果,Blacksheep的目的就是通 过设计、打造和巩固品牌核心价值并且创造一个非常富有想象力的完美空间,让顾客一推开门走进这家餐馆,就能感受到不一样的氛围。
连锁业竞争激烈的今天,创造品牌知名度的战争,经营者不仅在广宣及市场策略上过招,还运用“静态”的室内设计来强攻。
One Stop Display控股业务发展董事陈显旺说,品牌包装是连锁业迈向成功的第一步,室内设计是品牌成功突围的关键。
灯光昏黄的餐馆,感觉上很温馨。灯光再稍微调暗,感觉上单价稍微高。
白炽灯下,餐厅一片光亮,感觉上是适合一家大小用餐的中价餐馆。
灯光绝对是决定一家店所锁定顾客群的主要因素,要吸引平均单价中高的年轻市场,灯光绝对不能过亮。
若要锁定高单价的顾客群,那么灯光的亮度比柔和还要暗些,再来就是中价市场,灯光要够亮,才能吸引负责付费的一家之主带着一家大小来光顾。
创造品牌识别
“零售店,不管是餐馆、杂货、家具、家居用品、手提电话专卖店等,都必须用室内设计来包装,从视觉的效果,突显独特的风格,建立品牌的核心价值,从而提升品牌的知名度。”
“室内设计师考虑的范围太多了,单只是灯光,以及灯的选择就是一门学问。”
在马来西亚连锁业界,提起One Stop Display控股无人不晓,公司承接的案子林林总总,包括了专柜、岛屿专柜、办公室、店铺等,国内其中一些著名的连锁零售店和专柜都是出自公司。
“大马的零售业不断增长,房产业也蓬勃发展,这两大利好因素让室内设计业稳步发展。零售业的增长,室内设计不能缺席,因为室内设计是创造品牌价值的关键。
急着开店大忌
“昔日杂货店,可以零乱一通,但今天杂货店,只要货品陈列分类不系统化,肯定不受顾客的喜爱,而室内设计可在这里帮上忙。”
陈显旺强调说:“室内设计不但提供概念,还创造品牌识别为品牌定位。室内设计让消费人容易辨认品牌,就好象看到绿黄玉米杯专柜,人们自然而然会知道那就是大马知名玉米小吃品牌。”
室内设计为品牌创造许多附加价值,陈显旺认为,开店在室内设计方面,必须要下一番苦功,多走多看,急着开店是大忌。
“装修是开店的关键成本预算,多走多看以后,必须将自己所期待的店,通过文字、绘画或图片记录下来,记录是让自己的概念完整的呈现给室内设计师来参考。
“你所想的,未必是你所需要的,或是未必符合实在的需求,概念是参考,室内设计必须兼顾和考虑许多因素,但首先必须要有概念。”
高效空间 装拆成本
进驻A级广场让连锁业者爱恨交织,爱因为它人流最多,恨因为它寸土如金。
在A级广场租金有上没下的情况下,全面高效运用空间是所有业者考虑的第一项目,接下来就是全店家具的“装”和“拆”的成本。
室内设计在这不仅帮上忙,还可以为连锁业在制定标准作业流程时,创造高效的经济价值。
“比如售卖彩妆产品的连锁店,租了200平方尺的空地,中间还有根柱子,要如何善用空间,精致的活动收纳柜或者是可考虑的方向。”
陈显旺强调说,A级广场对店面的室内和橱窗设计都非常的在乎。
标准作业流程
“市面上有很多现成的组装橱柜,这些橱柜没有特色,广场都不欢迎使用这些橱柜的商家,关键是在这些橱柜会让整个广场的美观,进而是租金等降格。”
对于专柜和岛屿专柜连锁店,他建议可采用专人设计精致及美观的橱柜。
“走在A级广场都不难发现这些活动橱柜,与固定橱柜相较,这些橱柜的成本或可能更高,因为是专人设计和个别订做的关系,但长远来说,却可在好好的维修后,重复使用,同时也降低拆卸的成本。”
标准作业流程是连锁业成功的其中因素,陈显旺强调说:“室内设计必须考虑连锁业的作业流程,不能凭空想象,必须亲自参与连锁业的作业流程,才能提供最好的设计。”
“等不如走向客人” 专门店提供一站服务
“在21世纪,室内设计越来越重要,因为我们能运用和使用的空间越来越狭小,房子不会越建越大间,店面不会越来越大,因此高效使用空间已成为必需。”
One Stop Display控股了解这发展趋势,并设立了大马首家室内设计专门店,店面是展示馆、洽谈室,也是办公室。
“等客人上门,不如走向客人,室内设计专门店更贴近顾客,One Stop Display控股能提供一站式的服务,是因为我们拥有多方面合作的伙伴和经验。”
“这家公司从二手承包商开始,我们涉足广告招牌业、喷墨印刷、装修及建材买卖。
“我们希望一站式的服务,能为顾客提供许多便利。”
特色 并存 现代 室内设计创核心价值
室内设计如何为品牌创造核心价值?
陈显旺从多年的经验,提出了3项设计关键精彩特点。
陈显旺认为,室内设计是将品牌的经营理念变为实体空间,让顾客亲自体验不同凡响的空间,让顾客品尝现代和体验传统,不单单是提升经营空间效果,也凸显室内空间独特性。
“任何商店,要时尚得来,不失独特风格,主题很重要。主题是独特风格的起点。比如近期兴起的格子店,格子店就像昔日的百子柜,传统其实可以时尚化。我们不颠覆传统,而是把传统新化。”
(一)突出特色
针对产品及不同的室内空间特点,在每个小环境的设计考究与众不同的特点。
比如意大利面店,设计可采用线条。线条,可以让消费人联想意大利面。卖热腾腾的粥店,避免采用火色系的红和橙,让人吃了粥觉得更热呼呼。
可采用柔和的绿色,把热腾腾的粥产品图片印上墙纸上,不仅突出产品新鲜现卖的特色,还让人觉得吃了不会满身大汗的感觉。
特色也可从家具的选择、摆设和构造方面,呈现截然不同的个性空间环境。
(二)传统价值和时尚品牌并存
很多人会有错误的观念,将室内设计和时尚划为等号,时尚就是推翻传统。
事实上,传统和时尚的前提是保留意特点。设计及保留传统品牌的价值特点的同时,也可以现代装饰来演绎全新的环境和空间。
比如传统咖啡店,以全新但不失传统的室内设计包装手法。可以利用老照片来呈现。
墙壁不一定要刷漆,可以采用喷墨印刷品等。传统可用新手法、新科技、新建材来呈现。旧瓶新装的手法,是为品牌创造附加价值。
(三)采用现代设计元素
设计在保留传统品牌价值和空间装饰特点的同时,可应用一些新的设计元素。
比如One Stop Display控股办公室的接待柜台,是采用“火车木”(兴建火车轨道的横木)迭砌而成,而台面就是云石桌面。
这不仅提升空间造型的质量,也丰富了空间的造型元素,显示办公室空间的严肃和柔性,同时也把整个原本是室内空间感觉的办公室,阳光起来了。



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锺子税术:善用医药减免 减轻税务负担

根据信贷咨询与债务管理机构所提供的资料,求助于当局的7万多名国民当中,半数以上是因为昂贵的医疗负担和理财不当,才会导致负债累累。
未来医药费会越来越贵,打工人士除了应该照顾好健康,更应该为将来医药负担做准备,例如购买一份医药保险,即可获得高达3000令吉的减免,更可以减轻未来的医药负担。
重病和父母医药开销减免
所得税法给予多项减轻医药负担的减免,包括身体检查开销和严重疾病的减免、父母医药开销减免和医药保险减免。但仍有不少纳税人混肴严重疾病减免和父母医药开销减免。
纳税人为自己、配偶和子女所支付的医药费,只有身体健康检查(受限于500令吉) 和严重疾病的医药费(连同健康检查受限于5000令吉),才能够获得减免。
为父母所支付的医药开销,则不一定是严重疾病的开销,即使是购买维他命丸和燕窝给父母、聘请女佣照顾父母都可以享有有关减免(受限于5000令吉)。
严重疾病是指无法根治、需要持续医疗、服用可能带来负作用药物的急性和慢性严重疾病。此外,严重疾病也有以下的特征:
(一)危及生命;
(二)昂贵的医药费;需持续的治疗和服用药物;
(三)需要入院(急性严重疾病)。
无论是严重疾病减免还是父母医药开销减免,纳税人都必须保留有关单据至少长达7年以作为证明,最好将自己的名字和税务号码写在单据后面,以方便税收局官员稽查。
另外,有承担自己、配偶或子女的严重疾病医药开销的纳税人,请务必将注册医生所提供的严重疾病证明保存良好长达7年。
根据税收局指引的严重疾病
癌症 头部重伤 截肢
心脏疾病 脑瘤或血管缺陷 严重皮肤病
肺动脉高血压 第三级烧伤 精神病(精神分裂症、抑郁症等)
严重肾疾 器官移植 内分泌疾病(糖尿病并发症)
严重肝疾 帕金森氏症 风湿病
暴发性肝炎 爱滋病 地中海贫血症
精明报税小贴士
对于没有列在以上的指引里,却符合严重疾病条件的疾病,税收局会考虑是否给与减免。例如:高血压虽没列在以上指引里,也可视为严重疾病。
对于纳税人为自己、配偶或子女承担有关的医药费,税收局会根据医生的建议和意见、病痛/伤害的永久性、或支出的医药费来考虑是否给与减免的优惠。



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行销前线:创造充分需求●马可罗宾逊

 2012-04-25 12:46
  • 在销售对象的脑海中,为他们编织一幅清楚受益于你的产品的画面。





     
    对于你渴望的事情,你会在头脑里面看见一张明晰、壮丽、发光的画面。你会在这个欲望和完成的喜悦中受益,你会持续和强烈地看见它,直到你拥有了它。
    寻找购买动机
    在你未满足这个强烈的欲望之前,你会不断寻找;你无法平静和失眠,直到它成为你的现实!这是你的DBM(Dominant Buying Motive),你的主要购买动机。
    你如何为你的产品、服务和你的销售对象创造这“燃烧的欲望”?
    你想要简单的答复?你当然要!首先,你必须明白,人们的头脑是用画面思考而不是文字。一旦你真实地了解这个事实,你会知道:
    在销售对象的脑海中,为他们编织一幅清楚受益于你的产品的画面。
    让他们“看见”自己受益的画面。编织那个画面,直到他们毫不考虑价格的因素,燃起拥有它的欲望!
    这个洞察让冠军销售员和一般不愿投入时间“绘制生动画面”的销售员区分。一般的销售员会说,这太困难、太难以启齿和太“花俏”了!
    互动时要关心
    朋友,如果你问我“成交关键”真正的帖士,这会是所有技巧中的首要技巧,因为它在销售过程中产生巨大的变化!这充满乐趣,因为这激发你的销售对象。
    我将在这里提供一些成功的例子,让你不会因此而感到为难和失望。
    当他们停止编织画面时,你会试图依靠电脑的图表呈现来弥补画面!
    无论这些图表呈现有多花俏,实际上,它并不会为你绘制那个画面。如果它们会为你的产品创造这必要的欲望,我们也不需要在此谈论,你也不会阅读这篇文章了!
    虽然一些电脑图表的呈现,加上正确的内容,可以大量的增进可信度;但销售对象仍然不喜欢从这没有心跳的画面中被提问问题。
    你现在知道你的销售对象,需要与人互动和需要知道你对他们的关心。
    因此,不要使用电脑的呈现软体或你的网站进行所有的销售和结案。这些工具不会为你创造那个欲望。




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Tuesday 24 April 2012

你稅對了嗎?

把拜神費用當作扣稅項目?忘了呈報每個月源源不絕的租金收入?如果是,你可能不小心犯下了“逃稅”的“滔天大罪”。
不想無辜卷入“逃稅”的罪名,或許應自這報稅季節,正視你手中的“稅務”,瞭解“逃稅”和“節稅”的一線之差,再好好規劃稅務,以達到節稅的最大效益。
避免觸及“逃稅”條例
正值報稅季節,錢爸爸心裡在盤算:若拜神目的是提高員工士氣,從而提高生產力,那求神拜佛的費 用應該能夠成為扣稅的費用……若我是賣電器的,那租金收入應當不是我的生意收入,也應該無需呈報……如果你像錢爸爸一樣,把拜神的費用也納入扣稅項目,同 時有意無意地遺漏租金收入,那你可能就是政府放眼擴大稅收下,內陸稅收局正虎視眈眈的“小魚”。
為何錢爸爸拜神費用不能充當報稅費用?因為,這筆費用並不是唯一(Exclusively)和全部(Wholly)作為改善生意的費用,沒有拜神,員工士氣不會受影響。
一名稅務專員分享,在她處理的個案中,曾經就有一名客戶,把高達10千令吉的拜神費用用作扣稅,之後在她奉勸下才避免觸及“逃稅”條例。
“確實,也有人曾經順利把拜神費用當作扣稅項目,但前提是該公司的工廠要驅鬼,‘鬼’事直接影響了該公司表現,打擊員工士氣!”
勿忽略“其他收入”
至於租金收入,納稅人可能得時刻記住,納稅條例中的“收入”定義非常廣,所謂的“其他收入”也 是不能忽略的呈報項目。該稅務專員進一步解釋,因為興趣創造的收入雖無需報稅,惟一旦收入變得系統化,就可能變成一門生意,如一名兼職的補習老師,當她為 學生買參考書、準備練習題,補習就成了“生意”。
你過去是否不慎踏進“逃稅”的誤區?或許,此刻釐清“逃稅”和“節稅”間的差別,還來得及亡羊補牢,掌握“節稅”目標。
“逃稅”VS“節稅”
所謂“逃稅”,就是通過非法方式減輕或逃脫稅負的手段,一般而言,逃稅是設法逃脫“已經產生”的待付稅款。
反觀“節稅”,則是通過合法方式減輕或避免稅負的手段,節稅往往是通過合法途徑變構交易來“避免產生”可能的稅負,節稅和稅務籌劃和節稅意義相同。
稅務規劃助減少納稅
KH Kong管理服務創辦人兼顧問、大馬特許會計師兼財務策劃師江錦衡直言,“節稅”和“逃稅”之間的差別在於稅務規劃,若稅務規劃做得對,就能在合法的情況下減少納稅。
稅務規劃定義是,以節稅或延稅為目的,利用合法的手段,來安排個人(或法人)的財務活動。所謂“合法”手段,是指法律提供的節稅方法;逃稅的定義很簡單明確,其目的是欺騙,主要包括少報收入、多報支出、隱瞞重要事實等。
他分享,最常見的“逃稅”是報稅人增加很多不相關的費用以減少扣稅,如和家人吃飯、購買日用產品,甚至屋子的裝修費用。
其實,若費用比重太高,反而不經意地讓自己成為“高風險群”,因為稅收局經常把此類的報稅人列為優先審查對象。
“稅務扣除原則在於該費用是否完全及專門用作產生應課稅收入。”他強調,這是呈報費用時必須考量的重點。另一較為普遍的“逃稅”方式是沒有呈報所有收入,如以為身為電器商人,就無需呈報租金收入。
“其實,只要是‘定期’收入,報稅人就必須呈報,否則可能無意間觸犯了‘逃稅’條例。”
“收入”定義廣
“收入”的意思因未在所得稅法令中闡明,也意味收入的範圍很廣,只要是經常性收入,無論是“主動”還是“被動”收入,都必須呈報。
然而,這些收入不包括一次性的資產增值,如脫售長期投資產品和賭博的獎金。儘管如此,若你經常投資,投資也將被視為一種“收入”。
“被查到逃稅,你不僅要補稅,還可能被處以最高達2萬令吉的罰鍰,或坐牢3年,或兩者兼施的後果!”
投資收入分3類
通膨高掛,投資早已成為了擴大收入的“時尚”,投資收入可分為股息收入、利息收入和租金收入,然而,“該報的沒報,不該報的又報”,又是否是你報稅的心情寫照?
單層股息無需呈報
江錦衡表示,股票股息有2種,一種是有抵稅的,稱為稅務減免股息或可徵稅股息(Franked Dividend/Taxable Dividend),另外一種是單層股息(singletier dividend)。若你收到的是前者,你必須呈報以退稅,但若是後者,就無需呈報。
稅務減免股息是指扣除企業所得稅的股息,根據25%稅率預扣稅金,假如納稅人的稅率不到25%,可呈報以索取多付的稅金:單層股息是直接扣了公司稅,再從保留盈利中派息,由於單層股息在公司派發股息之前,就已經全統一扣了25%的稅,所以單層股息不需要報稅。
紅股附加股等免報稅
“一般上,只有當你收到相關股息時,才必須報稅,上市公司進行的紅股、附加股和資本償還等計劃,都不是股息收入,無需報稅。”
江錦衡也提及,政府在2013年將全面採用單層股息,因此明年起的所有股息收入都無需呈報。
此外,股息收入可扣除的費用必須完全和股息的成果有關,因此,在購買股票時產生的傭金費用等,都不能在呈報股息收入時減掉。
至於利息收入,他解釋,銀行定存、外匯存款等利息都無需呈報,但若合夥(Partnership)時,借錢給其他公司賺取的貸款利息就需報稅,個人而言,若借貸成為日常活動,將成為報稅項目。
多數人忽略租金收入
當通膨大行其道,租金收入無疑是當下許多人的附屬收入,但卻也是許多人經常忽略的收入項目。
江錦衡解釋,租金收入可分為“商業”和“投資”收入,若相關人士提供的租賃服務是全面的,可歸納為商業收入,反之則為“投資”收入。
他表示,若因裝修或租賃合約終止等產生的費用,允許作為報稅的費用,其他費用還包括貸款利息、火險保費、法律費用、租約更新等。
“海外置產、購買國外股票等,因為已繳納當地的稅務,所以皆無需向大馬稅收局呈報。”
精明報稅可節稅
台灣著名企業家王永慶曾說:“你賺的錢不是你的錢,你存起來的錢才是你的錢”。意思是我們辛苦賺取的所得要扣稅之後,才真的算是可以自由運用的錢,因此如何節稅就是一門學問了!
江錦衡表示,精明的報稅方式,可以達到節稅的績效,但每項節稅方案患得患失,報稅人應自身取捨。
●以福利取代現金報酬
物質福利(Benefits-in-kind)的價值不如現金報酬高,因此,若報稅人要求公司以福利取代現金報酬,將達到一定的節稅目標。
他分析,以一部價值50萬令吉的汽車言,被認可為收入的價值僅2萬令吉,絕對可以達到很大的節稅績效,惟問題是,“汽車不是我的”,也是許多人無法接受這項節稅方式的原因。
另外,隨雇主為雇員繳納的公積金,最高可以是薪資的19%,請雇主提高公積金貢獻也不失是良好的節稅方案。
“基於雇主支付的公積金是免稅,若要降低可扣稅收入,不妨請雇主調降每個月的薪資,同時提高公積金貢獻。”
例子:錢先生同意每個月減薪1千令吉,同時將這筆錢放在公積金的戶頭,儘管到了年杪,他的公積金戶頭有1萬2千令吉,可扣稅收入卻仍減少了1萬2千令吉。
不過,他提醒,每項節稅管道有利有弊,如以公積金取代部份收入,節省了一定的稅務,但同時意味基薪間接減少,日後跳槽時可能影響薪資的談判籌碼。
●分散收入(Income Splitting)
通過份散收入的方法,將高收人士的收入合法地轉入低收入家庭成員,使家庭總的收入稅降低,以達到節稅的目的。
分散收入是降低家庭付稅額的最好方式,即通過把高稅率家庭成員一方的一些收入,如現金、債券或出租房產,轉入低稅率家庭成員的名下,使這些收入能夠按照低稅率進行計稅。
他解釋,該策略的優點顯然是報少一點稅,但礙於稅收減少,貸款可能又是另一問題。
他也提到,以夫妻分開報稅為例,分開報稅允許的個人稅務減免達9千令吉,但若聯合報稅,其中一方僅能享有3千令吉的稅務回扣。
“一般上,分開報稅能夠享有的稅務減免較多,除非兩者加起來的收入非常低,或另一半沒工作,否則聯合報稅比較吃虧。”
●遞延收入(Income Deferral)
改變收入確認時間,比方說,因為明年和今年的稅率可能不同,明年確認收入可能少交稅。不過這個方法主要對生意人有用,對工薪階層空間不大,一般預期明年稅率較低,屬短期的節稅方案。
遞延收入雖是一項節稅管道,但他並不建議民眾採用該措施,歸咎於這只是短期方案,節稅作用或不大。
●最大化稅務扣除(Maximize Deduction)
良好的稅務規劃包括積極使用稅務減免(Personal Relief)和回扣(Tax Rebate),以達到最大的節稅效果。
他強調,最大化這些稅務津貼雖是好事,但如果為了享有津貼而增加消費可能得不償失,如買書雖能享有1千令吉稅務津貼,但以個人所得稅最高達26%來看,其實只節省260令吉。
勿陷“報稅誤區”
忘了跟進新稅務模式、呈報享有的津貼?錯誤使用“個人稅務減免”?新的一年,你又有沒有再重蹈這些“報稅誤區”的覆轍。
江錦衡指出,很多人為了減少稅務,以為甚麼津貼都能享有,如醫療,其實這些項目都有特定條件,是民眾必須瞭解的。
一名稅務專員也提到,很多民眾對“嚴重疾病”的認知模糊,其實,並不是所有重病的費用都能享有稅務減免,民眾不妨瀏覽稅收局以詳讀相關重病。
她也以捐款項目為例,不是所有捐款都能扣稅,如神廟的“香油錢”,雖然是現金捐款,卻不能扣稅。
福利津貼應呈報
另外,受薪族忘了呈報享有的福利津貼,也是典型的報稅誤點。江錦衡指出,固定津貼方面,很多人可能只有三分之一的津貼為工作,三分之二是私人用途,卻以100%為工作用途的方式呈報。
稅務法令闡明,員工為執行和工作相關的任務而在受雇期間享有雇主提供的額外福利,也是“收入”的一部份。因此,員工必須為所享有的福利繳納稅務,而福利可以是“現金”和“非現金”。
此外,以為數額不顯著就不呈報,鮮少跟進本身稅務情況,可能間接耽誤了節稅效果。
稅務專員指出,很多因為“偷懶”,選擇跟回以往的的報稅方式,卻無意錯失一些新“優惠”。
免課稅的收入
‧死亡恩恤金

‧寡婦和兒童撫恤金
‧政府證券或債券利息或折扣
‧公司債券、伊斯蘭證券利息或折扣
‧編曲或翻譯收入(最高達2萬令吉)
‧本或文學翻譯收入(高達1萬2千令吉)
‧金融機構免息銀行計劃的收益
‧獎學金
‧遣散計劃金
‧失業賠償金
‧退休慰勞金
‧退休金
‧文學和藝術工作的專利權稅(介於1萬至2萬令吉)
‧匯入大馬的海外收入
‧服務獎的額外補貼
‧單層股息
‧高達30萬令吉的貸款利息津貼
‧醫療福利
‧3次或以下的國內旅遊
‧低於3千令吉的國外旅遊
‧受認可的捐款


結語:
致力擴大稅收是政府今年放眼大力減赤的目標之一,若你過去一直抱持著“僥倖”的心態,此次報稅恐怕不能再掉以輕心,因為你可能正是政府在打撈的“漏網之魚”。



 http://biz.sinchew-i.com/node/59497

企业管理:扯掉领带 挣脱专制枷锁●布兰森

2012-04-24 12:13
 
维京金融初步改革,以非正式的座位取代传统柜台。


最近我在伦敦街头遇见身穿制服、排成一列前进的学童。他们的老师在前后压阵。
这种情景原本是司空见惯,但有一件事令我忍俊不禁:他们打的领带整齐划一,领带的长度相同。逾半数的小孩将领带剪至领结以下只剩3或4吋的长度。
重新设计银行
我不禁好奇地问走在队伍最后的老师:“他们的领带怎么了?”他笑著说:“这些孩子讨厌打领带,但学校规定他们这么做,不过没规定领带的长度,所以领带就被剪短了。”
为什么我在学生时代没想出这种俏皮又创新的点子呢?
这吸引我的目光,因为维京是透过收购英国北岩银行(Northern Rock)而跨足银行业,后来逐步更名为维京金融(Virgin Money)。
在英国银行业,客户想到要与穿著体面正式的银行经理隔桌面谈的恐慌程度,鲜有其他事物能比,因此我们重新设计银行。
我们的初步改革之一是著手移除传统柜台,以非正式的座位取代。另外,我们认为除柜台外,员工制服也有碍提供友善体验,维京已通知新进员工不必打领带。
这会很适合我─我一向讨厌领带,原因可能是我从不懂它的用处,领带既无用又令人不舒服,幸好我总是自行创业,不致于沦为公司服装规定的受害者。
毛衣与绒裤是我多年来在商场的标准服装。曾有人开玩笑地说:“若布兰森穿著西装与领带现身银行,你就知道我们有大麻烦了。”
制服毫无用处
由于出差时会遇上许多不同气候与环境,我最近开始穿上夹克,这相当方便,但仍仅在极特殊的场合系上领带,这通常意味一些极正式的场合,例如我曾幸运受邀参加的白宫国宴。
西装与领带是办公室的一种制服,但制服在这种场所毫无用处。
这些行头或许至少曾象征穿戴者有能力购买且保养极贵的布料,但当今文化强调个人特色与人际交流,成就即说明一切,西装与领带早已落伍。
自豪打破成规
以往,男士在公开场合未系领带通常会感到不自在(但那绝对不是我);如今,我很高兴注意到系领带的人很可能是最突兀的一个。
令人讶异的是,西装与领带等服装要求逐渐式微的一大突破,可能出现在政治圈。
布莱尔(Tony Blair)是除了柴契尔夫人以外,率先在公共场合常未著“正式”领饰的英国前首相之一。如今美国总统欧巴马似乎在大半场合中也未打领带。
当某些事物到后来证明是做生意的阻碍或十分愚蠢,我对能打破成规总是深感自豪,也没人提出“绅士”要打领带的有力论点。
所有打领带的人能想出的最好理由是:“这是一个迹象”或“大家都这么做”。
商业文化改变的迹象之一,是每当有人跟我开会时,他们通常先问:“你介意我们脱下领带吗?”他们绝对不是这么认为:“如果我们没打领带,成交机率就会变低”。那他们何必一开始就打领带呢?
所以,我代表全球受领带束缚的人们,以上是我对那些仍要求男员工每天在脖子套上枷锁的专制主管恳求。请你们再想一想。



http://www.nanyang.com.my/node/439855?tid=462

品牌赢家:人心经营 成就品牌●KK赖

人与人之间的相处永远是一门我们须不断学习的大学问。企业领导人和团队之间要达成一致的目标与一定的共识,更是一家企业最大的挑战。
每次和《品牌赢家》实战营CEO学员定期性的交流研讨,都常常被问及:“如何培养充满热忱,和谐,幸福快乐的团队?”
看重无形资产
许多企业的领导人和经理们都认为,让员工获得更高的工资,更多的金钱回馈,他们就会效忠,他们就会越开心。
但,您是否懂得,许多的人力资源调查报告显示:一旦人们的基本需求获得了满足,他们就开始看重任何比金钱更重要的无形资产。
所谓的基本需求,就是人们付出辛劳所得的工资,然而这份工资并不一定是特高,就能让员工特别的振奋,因为当这一份工资已经足以应付他的基本生理需求,他反而更加的在意物质以外,诸如和上司/同事之间的关系,个人职业成长机会等等的需求。
尊敬的企业领导们,您是否充分理解了” 成功企业” 和”快乐科学” 的共同点以便您能够将它贯彻成为您的经营模式的核心,使您的生意越来越好,使您的客户和员工更加幸福快乐!(我想在此提醒CEO们,这里所说的“成功”和 您的企业规模有多大,业绩有多高,分店有多少等可以量化的数据是毫无关系的,因为这些“数字成就”和“成功企业”是毫无关联的。)
需求从低到高
在马斯洛需求层次理论(Maslow's Hierarchy of Needs),亦称“基本需求层次理论”,是行为科学的理论之一,由美国心理学家亚伯拉罕·马斯洛于1943年在《人类激励理论》论文中所提出。
该理论将需求分为五种,像阶梯一样从低到高,按层次逐级递升,分别为:
●基本生理需求,如:食物,空气,住所,食水,睡眠
●安全上的需求,如:就业机会,稳定的收入,安全的保障
●情感和归属上的需求,如:与家人,朋友,情人的关系
●尊重的需求,如:自尊,成就,名誉地位,职责责任
●自我实现
如果依照个人的需求层次做排列,您会察觉,亲密如夫妻都可能拥有全然不同的排序。也许对于丈夫而言,尊重的需求远比其他任何其它项目来的重要;在妻子的看法,安全上的需求远远超越其他。
企业倘若仍然死守在“金钱就是一切”的旧观念,而忽略了给予员工应有的安全保障,在职教育,个人提升机会,在职阶级提拔等等,又怎能要求员工效忠于企业,和企业共同进退?
就需求层次的分类,不难发现,第一和第二项的基本生理需求和安全上的需求,为基本生存之道,而且的确可以以金钱的花费就能被满足;而这一方面,企业要说满足员工,几乎是必须的,一定的。
且看情感和归属上的需求以及尊重的需求,这是一种被认同,被认可的需要,却并非所有的企业领导人都关注,且努力满足员工的。传统的企业依然秉持着旧有高低不就,上司与下属确有一定的悬殊,先撇开让团队与企业朝向共有的目标理念,就连基本的沟通,都已经筑起了高墙。
企业总爱利用金钱奖赏一个员工的贡献,然而,金钱多寡可能抵不过一个在众人面前的称赞,就如只是一句简单的表扬:“干得好!”
企业对于员工的意义,不一定只是为生活而打拼的落脚处;那其实也是一个自我满足,让个人成长,发挥个人潜能的地方。
倘若您仍然在懊恼,员工无法与您达致共识,为企业发展而努力;何不首先扭转过来,了解您的员工最重视的需求?
感恩团队付出
又或者,您可以如何满足更多金钱以外的补助?
金钱虽重要,却并非每个人都视金钱如生命。成交了一单大生意的销售人员,除了佣金的奖励,您体恤了他赶计划书的用心吗?
如果今天您感动于团队为企业所付出的努力,何不放下身段,向他们说一声:“感恩有您!”



http://www.nanyang.com.my/node/439935?tid=462

锺子税术:教育书籍 电脑减免

通货膨胀越来越高(每年约6%至9%),人民生活压力越来越大,尤其是对于中低收入的打工族。
因此,对打工族来说,控制每月的现金流动十分重要,尤其是到了4月份,因为薪资除了用来应付生活开销、消遣等等,还得用来缴税。
所得税法为了减轻税务居民的负担,给于多项减免优惠。
减免是从总收入中扣除,税务计算如下:
总收入 RMXX
(减)总减免额 RM(XX)
应课税收入 RMXX
“有利可图”的减免优惠
在这个“知识就是财富”的时代,打工族务必时刻鞭策自己,积极努力增加自己的知识,才能创造更多财富。
再说,增加知识可获得以下的减免优惠,何乐而不为呢?
●个人进修及教育费:纳税人在政府认可的教育机构进修高等教育课程所支出的学费,可享有最高RM5,000的减免(D5)。

此减免适用于法律、会计、回教金融、技术、职业技能、工业技术、科学知识和技术或学术资格;进修任何硕士及博士学位,包括MBA或DBA 管理、行销、财务、秘书、以及商务课程的学费也可减免。
●书籍:纳税人购买书籍、杂志、定期刊务及其他出版品可享有最高RM1,000的减免(D8);但购买报纸或违法出版品则不概括在内。

你应保存好买书收据以作证明,但即使没有单据、或是单据不见了,只要你的确有购买书籍,或是有书为证,还是可享有书籍减免。
【减免小疑问】
买了书,却没有单据,也没有书籍作证,是否还可享有书籍减免?
只要你能证明确实有购买书籍,就可享有书籍减免,但要如何证明,就得看实际情况了。以下有两个例子。
(一)青青在2009税年和2010税年内享有RM1,000的书籍减免(有单为证)。那么,如果她在2011税年同样呈报RM1,000买书减免,即使部分单据不见,或没有单据,还是可以让人相信的。
(二)已婚纳税人育有3名子女,孩子的参考书都是他购买,但由于有些书本是校方购买,再向他收钱,因此他并没有单据。
通常,一个有3个或更多子女的家庭,购买书籍开销都超过RM1,000。因此,在2011税年内扣RM1,000的书籍减免,也是合情合理的。
●个人电脑:购买个人电脑可获最高RM3,000减免(D9);但除了必须有单为证,该个人电脑也不能用作商业用途。

而且,这项减免只能每3年申报一次;假如你在2009税年或2010税年里,已申报此减免,那么即使2011税年有购买个人电脑,也不能获得这项减免优惠。
同样的,若你在2011税年内申报了电脑减免,那么在2012或2013年内,即使有购买个人电脑也不能享减免,而要到2014年再购买个人电脑时,才可享有减免。
【精明报税小贴士】
一般上,一年内在我国居住182天或以上,就是我国的税务居民。只有税务居民才能享有减免优惠。
●苹果的iPad、东芝Thoshiba Folio 100、黑莓Blackberry PlayBook等产品拥有电脑的特征,即拥有中央处理器(processor),可被视为电脑,可享个人电脑减免。 



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Monday 23 April 2012

锺子税术:呈报受薪收入·锺贵发

报税和缴税,除意味着可得到多少退税,也有利申请其他福利,例如:房屋贷款、信用卡、奖学金等等,也有助于建立良好的个人信用;对高收入者而言,他们更 是税收的重点“监控对象”。
缴税等于将辛苦赚来的“血汗钱”交出去,你可能很心痛,但漏税、逃税、甚至不报税都是不正确的省税方案。
根据我国的所得税法,当年内收到的薪资必须呈报为当税年的收入。
也就是说,打工族必须将在2011年(2011年1月1日至2011年12月31日)内收到的薪资,呈报为2011税年的收入,把该收入呈报BE表格内:
一般上,纳税人(打工族)会获得的受薪收入(EA表格)可包括:
薪水、津贴
纳税人每月固定收到的薪水必须以毛值来呈报,而不是收到的净薪水(扣除了预缴税款、公积金和工商保险)。
一些员工也可能得到津贴,例如:出差津贴、应酬津贴、服装津贴等等。这些津贴与薪水一样,必须以毛值来呈报。
花红和董事费
从2009税年起,纳税人所收到的花红和董事费将在收到的税年里课税。
即使该花红和董事费是属于之前年份的收入,也将在收到的税年里课税。花红和董事费都是以毛值来呈报。
例如:你在2011年4月2日收到了2010年的花红,因此这笔花红将在2011税年里课税,而不是2010税年。
精明报税小贴士
纳税人在2012年内收到2011税 年的花红,不在2011税年呈报,而是呈报为2012年的受薪收入。
所以,今年报税时,别将去年底或年头才过账的2011花红,一起呈报在2011税年的BE表格。
雇主为员工缴付公积金
根据政府的公积金法,雇主至少要为员工缴付12%公积金,员工自己则必须缴付11%。员工为自己缴付的公积金,可享有高达RM6,000的减免(连同人寿保险)。
至于雇主为员工缴付的公积金,不会被课税,也就是说,员工无需将之呈报为受薪收入。
花红vs公积金(税务规划)
我国现有的所得税法,允许雇主将为员工缴付的公积金扣税,而且高达薪资19% ,但这笔公积金对员工来说无需课税,所以打工族应善用这项优惠来减低税务。
打工族收到的花红需要被课税,但公积金则不需要。
因此,打工族可以用减低花红作为交换,要求雇主为其缴付比规定高1%至7%的公积金。这样,打工族即可获得相同数额的薪资收入,也可以减低税务。而雇主方面,花红和公积金(不超过薪资19%)都可扣税,可说是项双赢的规划。
再者,公积金也是一项有效的理财规划。若雇主为员工缴付13%至19%的公积金,加上他为自己缴付的11%公积金,就会有24%至30%的公积金(比规定多了1%至7%)存进该打工族的公积金户头里。这笔公积金打工族可以用来资助购买房子。
此外,公积金的利率比银行存款的利率更高(2011年的公积金利率为6%)。与其将其以花红的形式存在银行里,不如以公积金的形式存在公积金户头里。
欲获知更多公积金规划,可以浏览钟子税术-理财篇(www.zhongzishuishu)。




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锺子税术:计算报税门槛●锺贵发

西方社会有句谚语说:“一生中免不了的就是死亡和交税”,因此4月30日对我国打工人民的重要性,绝不亚于任何一个节日。
初入社会的你,是否在这4月份里烦恼着,以自己现在的收入是否需要报税呢?
只要通过以下的简单计算,就可以知道你现在的收入需要报税与否了。要计算出报税门槛,个人就得从净应缴税款开始“倒退”计算,先计算出应课税收入,再算出受薪收入。
税务回扣是政府给于纳税人税务优惠;只要应课税收入不超过RM35,000,就可获得RM400的税务回扣;同时可享有RM9,000的个人减免和最高RM6,000的公积金减免(连同人寿保险)。
综合了以上纳税人可享有的减免和税务回扣后,就可计算出纳税人报税的门槛,即RM29,775(月入约RM2,481),收入低于这个数字者不必报税和缴税。
假如已开档或之前曾报税或缴税,假如去年的受薪收入不超过RM29,775,无需缴税,但必须在4月30日或之前(电子报税:5月15日或之前)填写BE表格,呈报2011税年的收入。
否则,将被视为没有呈报税务,可被罚款。
年入低于RM29,775是否一定要报税?
2011年入超过RM29,775者,也不等于一定要报税。
前提是,打工族除了享有个人和公积金减免外,还有其他减免减免的优惠。例如:书籍、运动器材、个人电脑、父母医药开销等等。
范例:
晨曦去年受薪收入RM34,831,每月为自己缴付11%的公积金,并有数项开销是所得税中允许的减免项目。
根据以上的计算,只要晨曦2011税年的受薪收入不超过RM34,831,就无需呈报和缴付2011税年的税务。
不过,若晨曦拥有其他投资收入,如:租金、利息或股息收入等等,而且这些总收入(已扣除各项可扣税开支)合计起来超过RM34,831,则需要报税和缴税。
申请退税
一般上,雇主会每月为打工族预缴所得税(PCB),并会注明在EA表格内。打工族通过EA表格就可以得知雇主为自己预扣多少所得税。纳税人得计算当税年真正的应缴税款,才知道自己是否需要缴税,还是会获得退税。
 



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Saturday 21 April 2012

企法奇兵:电子商务(3) 网页隐私权政策•陈佐彬

上期提及比起传统的生意模式,电子商务交易方牵涉更多的资料交换及收集。
比方:网上购买货物买方必须提供的资料:从基本的姓名、地址、电话号码、电邮地址到机密财政资料如信用卡密码等。
相较在零售商店业购物,买卖双方只以现金交换货品。
虽然2011年个人资料保护法令(Personal Data Protection Act 2011)还未正式启用,但是许多商家早已在自家的网页上公布其隐私权政策(PrivacyPolicy)。
网页隐私权政策基本说明该网页如何处理所收集的顾客、网站访客的资料。
一般上隐私权政策主要分为以下章节,即:
1.该网页收集哪些资料?
网页收集资料基本上离不开基本个人资料如姓名、性别、地址、电话号码、等联络。
一般上网页经由各种注册表格收集资料如:会员注册、订阅网页通讯、购买产品等。除了收集明显资料,隐私权政策也说明该网页是否收集匿名资料(AnonymousInformation)。
匿名资料不需由客户提供,网页可以经由网络科技直接收集。比方:客户的网络服务地址(IPAddress)、客户使用的浏览器种类、客户浏览网页时所点击的内容,等。
2.该网页所采取的资料保护安全措施
隐私权政策也说明网页将采取适当的保安措施,确保所收集的资料不会被盗窃。但是,隐私权政策一般也明确表明网页对所有资料外泄一律不会附上法律责任。
3.该网页如何使用或处理所收集的资料?
隐私权政策将解说网页收集资料的目的,主要包括:
a.使用有关资料来完成交易,如:使用客户所提供的地址以递送货物、使用客户电邮发出付款收条等。
b.使用有关资料提供客户售后服务。
c.使用有关的资料来提供商品促销活动信息。
另一方面,网页一般也容许客户自行选择是否订阅网页通讯或任何促销活动的信息。
4.该网页会否与任何第三方共享收集的资料?
隐私权政策最主要的一环就是客户的资料是否会受到保护?资料可否与第三方共享?
常见的网页隐私权政策说明,客户资料不会在没有客户的许可下与第三方共享所收集的资料。
当然有关保密政策也有例外情况,如:
a.网页聘请第三方外包或提供部分交易服务,客户资料必须提供给有关第三方已完成交易。比方:客户地址必须提供给负责运送货物的快递公司。
b.执法单位或法律程序要求提供客户的资料。
c.与相关公司或集团共享客户资料。



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锺子税术:房地产业盈利税三之一 5年售房产课盈利税5%

中小型企业省税妙策(18)
公司购买房地产业可以用作长期投资,也可以是为了短期获利。公司从脱售用作长期投资的房地产中获利会被征收房地产业盈利税,而不是所得税。
房地产业盈利课税率是5%,而所得税课税率是0-26%。若要以房地产业盈利税来课税,中小型企业必须证明该房地产是用作长期投资。
那么,在5年内脱售该房地产而获利,就被课征5%的房地产业盈利税。
要证明房地产是用作长期投资,公司至少持有该房地产超过4年。同时,公司可以把房地产业出租,以获得租金收入,这也能证明该房地产是用作长期投资。
房地产业盈利税率
从2010年1月1 日起,脱售持有期少过5年的房地产业,并获利的话,会被征房地产业盈利税。若脱售持有期超过5年的房地产业,而获得盈利,则不会被征房地产业盈利税。
相较于2007年3月31日之前的房地产业盈利税率,从2010年起的房地产业盈利税率比较低。
以下列表是各年的房地产业盈利税率:

房地产购买价格
从2010年1月1日起,购买房地产贷款的利息不包括在房地产购买价格(acquisition price)里。这意味着,房地产的应课税盈利比之前高。
房地产购买价计算如下:
 



从有关产业脱售日起的60天内,脱售房地产的公司(卖家)与购买房地产的公司(买家)必须分别向内陆税收局呈报房地产业盈利税表格(CKHT 1和CKHT 2)。
房地产业盈利税的呈报表格也可以通过网上来呈报。
电子记录、副本以及印刷出来的电子记录也可以成为文件记录式的证据。
买家负责代收清付
买家须保留购买房地产款额的2%(称为‘应保留款额’),并在购买后不超过60天内,缴付给内陆局。
违反此规则的买家会被罚款应保留款额的10%。
内陆局有权力对违反此例的买家,控于民事诉讼,以取得该买家一共欠下的款额(应保留款额 +罚款应保留款额10%)。
违反此例的买家必须提供良好的理由,让内陆税收局相信他的理由,以便可以减低/免除罚款。
然而,该应保留款额却不能减少/免除。

内陆税收局通知书
收到CKHT 1 后,内陆局会发出通知书给卖家。
若卖家应缴付的房地产业盈利税(net RPGT payable)比买家应保留款额少,那么卖家须在收到内陆税收局通知书后,30天内,偿还不足的余额。
若超过30天的期限,卖家还没缴清不足的余额,就会被额外罚款10%。
相反的,若卖家应缴付的房地产业盈利税比买家应保留款额多,内陆局会把多给的房地产业盈利税退还给卖家。
与其他税法合为一体
从2011年1月28日起,当纳税人有拖欠的房地产业盈利税、所得税或石油税,税务当局有权力在退还他多付的房地产业盈利税之前,先用来抵销他所欠的税款(之前的房地产业盈利税、所得税、石油税)。
同样的,当纳税人有多付的所得税或石油税,在税务当局退还给他之前,也会先用来抵销他所拖欠的房地产业盈利税。
范例一
在2009年3月12日,方方私立有限公司签署了一份土地买卖合约,以250,000令吉购买 了一片土地。公司于2009年6月10日付款,在2009年6月11日开始使用那块土地。土地的拥有权则在2009年9月10日才正式转让给公司。方方私 立有限公司把农场建在那块土地上,相关开支如下:
印花税--4,000令吉
律师费--1,980令吉
排水与灌溉系统--13,500令吉
农场建筑物--22,800令吉
篱笆--5,600令吉
捍卫土地权的律师费--27,000令吉
在2011年2月8日,方方私立有限公司把农场以及土地以677,000令吉脱售出去。脱售相关的开支如下:
房地产业代理费用--16,500令吉
脱售房地产业的广告开支--2,500令吉
房地产业评估费用--1,000令吉
方方私立有限公司还有4,945令吉从2007年3月31日转至的亏损减免。计算方方私立有限公司的房地产业盈利税。
方方私立有限公司购买土地的日期是2009年3月12日,公司在5年内就脱售土地,因此必须计算房地产业盈利税。
 


http://www.nanyang.com.my/node/437178?tid=685

管好供应链 业务顺畅无阻

以前创业,最重要的是照顾好本地业务;现在创业,则须放眼全球市场。
全球化和国际贸易已经普及化,商业家的竞争不仅局限在国内,而是全世界。
很多本地商家供应链管理在企业管理内看似不重要,但往往一家企业的存亡,就抉择在供应链管理是否完善上。
2011年对全球商业界来说,是充满挑战的一年,但对大马的进出口领域却不受影响。
汇丰全球贸易及供应链总监黄慧慧接受《南洋商报》专访时表示:“2011年,大马出口不受全球经济发展放缓影响,表现依然出色。”
她补充,这是因为亚洲对原料相关产品,以及机械的需求持续提高,支撑着区域的进出口贸易。
“尽管西方国家对电子相关产品的需求下滑,但亚洲区域的内需抵消了该损失;至于大马,去年出口最多的国家,主要是亚洲国家。”
根据2011年全年贸易数据显示,大马贸易额上扬8.7%至1万2690亿令吉,比1.8%的世界贸易额高出许多;全年进口和出口额则分别上扬8.7%和8.5%,总额约1200亿令吉。
因此,发展中国家所散发出来的潜力,加上科技拉近了世界的距离,吸引着企业迈向国际,跨国业务和业务国际化也越来越普及。
黄慧慧表示,进出口业务也是支撑着亚洲部分国家经济的砥柱,而供应链管理则是进出口业务管理中重要的一环。
她说,业务全球化让很多业者在管理国际投资者、客户和外包伙伴网络上遇到问题,而首要挑战则是时间和国际网络的管理。
减低企业成本
“不过,其实备受忽略的供应链管理,也是造就成败的因素之一。”
她指出,目前亚太区企业贸易的趋势是建立供应链管理。
“好的供应链管理可以减低企业的成本,譬如说,供应管理良好的企业可以通过高科技,减低最基本的成本费用,如电脑化订单等文件。”
提高透明度减低风险
管好供应链除了可以减低成本外,黄慧慧认为最重要的是可以提高整体业务运作的透明度,从而减低风险,让业者更容易看见国际贸易的风险。
“企业可以委托银行做国际业务管理,而好的银行管理单位应该要有完善的国际网络,在全球均有分行,清楚了解当地的企业文化以减低风险。”
她补充,企业在选择国际业务合作管理单位时,该单位的国际网络是首要考虑条件,尤其是目前最有潜力的国家市场。
根据汇丰银行贸易网络,截至2011年10月份最具潜力的贸易国是中国、日本、韩国、香港和美国。
黄慧慧补充:“同时,我们也认为印度、越南、缅甸和柬埔寨也有很大的成长空间。”
大马出口中国增13.9%
截至2011年,马来西亚和中国的贸易成长13.9%,至912亿5000万令吉。
主要的进出口产品为电子产品、棕油、化学产品、橡胶和相关产品以及原油。
在推测未来企业的营运策略也有所转变的前提下,黄慧慧认为,马中贸易在未来,仍有很大的成长空间。
“企业大多会因为业务在原有市场已达瓶颈,而转向开拓新市场和新领域。”
尽管全球经济不景气,但她认为企业放缓发展速度的趋势,并没有出现在亚洲市场,反而在外资涌入的支持下,更把企业开拓新市场的情绪推高。
未来贸易聚焦东方
放眼2012,黄慧慧基于全球经济环境不明朗而认为,今年将会是充满变化和挑战的一年。
但她深信未来的国际贸易焦点会聚焦在东方市场。“欲想开拓新市场的大马业者不需要看太远,亚洲市场如中国和东南亚就是很有潜力的市场。
“以出口为国家经济基础的亚洲,已开始感受到西方国家经济情况所带来的影响。我预料亚洲和大马未来的贸易领域发展将会放缓。”
尽管如此,她认为亚洲贸易在内需的支持下,仍会取得成长。
根据资料,亚洲国际贸易额贡献了世界国内生产总值(GDP)的一半,而区域内的贸易则是亚洲总贸易额的50%。
她认为亚洲区域内潜力十足的市场包括了中国、日本、新加坡、印度、香港和泰国等。
书到用时:供应链管理(Supply Chain Management, SCM)
供应链管理是一个商业战略概念,以信息系统技术处理原料采购直到销售的商业流程。
以满足客户需要的前提下,把供应链(从供货商、制造商、分销商到消费者)各个环节进行综合管理。
简单来说,供应链管理是指对整个供应链系统进行计划、协调、操作、控制和优化的各种活动和过程。
最大目标是将顾客所需的产品(Right Product),在正确的时间(Right Time)内、按照正确的数量(Right Quantity)、正确的质量(Right Quality)和正确的状态(Right Status)送到正确的地点(Right Place),并使总成本达到最佳化。
而全球供应链管理(Global Supply Chain Management),则是以全球市场为范围,将跨国公司业务所涉及的国家营运管理功能进行协调。
通过有效的全球供应链管理,跨国公司可以节省成本和时间,并增加物料管理与实际营运的可靠性。



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锺子税术:消费税由上至下多层次课税


中小型企业省税妙策(完结篇)
在外国,消费税也被称作增值税(VAT),目前全球超过160个国家已在课征这项税务。
而在我国,消费税的征收已万事俱备,所有执行大纲、系统与架构都已完成。因此,政府打算于2013年开始征收消费税,而暂时拟定的消费税率为4%。
消费税是取代现有的销售税与服务税,来弥补政府的财政缺口。和现有的销售及服务税相比,消费税的涵盖范围比较广泛,更多领域会受到影响。
现有的销售税所涉及的只是单一层面的征税方式,仅是供应链的一个层面,即制造商必须缴付销售税。
然而,消费税所涉及的层面广泛,是一种由上至下多层次的课税方式,即涉及供应链的每一个层面,包括供应商、制造商、批发商、零售商以及消费者。
而实施了消费税后,供应链的每一个层面都必须缴消费税。在消费税制度下,提供或供应产品或服务的一方,必须向客户征收消费税。
但同时,他/她可要求索回在购买原料或服务时所缴交的输入税(input tax)。
比如说,制造商的产品售价是50令吉,若消费税率是4%,他就必须付给政府2令吉的消费税,但他同时可以索回在购买原料时所承担供应商的50仙输入税;最终他所付给政府的消费税,就是他的产品所增值后的税务。
刺激通货膨胀
从已经课征消费税的其他国家来看,课征消费税会刺激通货膨胀,尤其是增加中低收入人民的生活负担。这是因为这个收入阶层的人民大部分的收入都用于消费,而课征消费税无形中造成他们的开支多了4%。
因此,他们只好节衣缩食,少消费4%。换言之,消费税减低了他们的消费能力。由此可见,政府必须了解到消费税会引起的问题,并且在实行消费税制度时,有更完善及广泛的计划。
消费税是累退税(Regressive Tax),不符合能者多付的累进式的所得税的原则。而所得税是收入越高的人缴的税越高,所以,所得税也叫累进税。
中低收入的人民认为,高收入群的收入大部分成为储蓄,没有用来消费,因此,他们所付的消费税只佔他们收入的一个较小的比例,他们不需要节衣缩食来缴消费税,只是减少一点点储蓄罢了。
有鉴于此,我国政府在消费税制度的设计上,必须确保中低收入家庭不会受到剥削。
由于消费税涵盖范围广泛,并且加重人民的负担,因此,引起了反弹。
政府应该像其他国家如泰国、新加坡、纽西兰、澳洲等等,先减低税务,再开始征收消费税。然而,如果推出消费税的同时也减所得税,那么,高收入的人也可能因此而受惠,省下的税款远比支付的消费税高。
应免必需品税
因此,为了减轻中低收入人民的负担,政府应该免除必需品的消费税(豁免消费税),特别是食用品。
此外,为了有效地实行课征消费税的制度,政府也必须把消费税制度透明化,以公正严明的态度来实行这项制度。
例如:对于走私货品的走私犯,尤其是走私必需品,政府须施以严重的惩罚,以儆效尤。
在实行这项制度时,财政部也会连同中小型企业公司(SME Corporation)进行一系列的训练以及教育项目,以确保实行消费税不会对中小型企业有负面的影响,让公司可以在短时间内尽快适应这项制度。



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锺子税术:手机也可报税

2012-04-21 12:00
随着时间的流逝,我国的纳税人当中,80年代出生的组群正慢慢地增加。
为了方便和鼓励这些新时代的人民呈报他的税务,税收局早在2006年就推行了电子报税系统。
根据税收局的统计,使用电子报税的纳税人由2006年的7万8718人增加至2011年的171万4277人,可见电子报税受欢迎的程度是大大地提升。
有鉴于电子报税的成功,加上近几年来智能手机成了每个新时代打工族的“新宠儿”,税收局于2012年3月开始推行手机报税(m-filing) ,以迎合这些打工纳税人的需求。
手机系统要求
若打工族想要使用智能手机来报税,其手机必须有以下设备:
●网络模式:WAP,GPRS,EDGE 或3G
●系统要求:
★4.0代或更新的iPhone 和附有iOS 的iPad
★2 .2代或更新的Android (Froyo)
★BlackBerry (第6代或更新) 及 Playbook
★7.0 代或更新的Windows Phone, 推荐7.5 代(Mango)
因此,打工族应确保其手机符合手机报税的要求和网络模式。
初次使用手机报税
和电子报税一样,纳税人在使用手机报税前也必须先有税务编号和电子报税编码。纳税人可以使用同样的方法来申请(上篇已述)。
如前文所说,有了税务编码后,电子报税的纳税人必须浏览电子报税的网页(https://e.hasil.gov.my)登入“初次登入”以获得电子证明,并设定登入密码等等资料。
而使用手机报税的纳税人也必须根据相同步骤获得电子证明和设定密码,才可开始使用手机来呈报税务。
完成以上的步骤后,纳税人就可以使用智能手机登入以下网址: https://mfiling.hasil.gov.my 开始填写其税务表格。
手机内的报税表格基本上和电子报税表格相同,一共分为八个部分:个人资料;配偶资料;法定收入;往年收入;减免;回扣/退税;税务总括;以及承认和签名。
纳税人须切记,每填写一个部分后,记得将资料保存,不要因为人为失误而浪费宝贵的时间再多填写一次。在确认一切资料准确无误后,纳税人别忘了输入身分证号码和登入密码来作为签名。
最后,纳税人的手机上将呈现出税收局已收到其m-BE 表格的证明。在纳税人缴清所欠税款后(若有),就代表着纳税人已呈报了当税年的税务。



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一个老板 两份收入 区隔收入源 最大化节税

随着职业及社会变迁,雇主与打工一族之间的关系不再只是“老板和员工”而已。
额外增加营业额和个人收入的诱因下,许多公司都有“联手”旗下员工,利用正职之外的资源和时间,辟出另一条经济水源。
此情况不但使“老板和员工”的关系复杂化,报税时也会因为员工个人收入多元化而必须将收入源区隔分类,这样才能达到节税效果。
税务专家兼马来亚大学商务和会计系副教授锺贵发博士日前接受988电台访问时表示,员工除了受聘于一个雇主赚取一份打工收入(正职)之外,雇主还会从外面接生意,再提供工作机会(正职以外)给员工,和员工分享财富,从而提高员工的收入。
“这便是所谓‘一个老板,两份收入’的概念。”
他解释,兼职与“一个老板,两份收入”的分别是,前者指个人同时受雇于两个或更多位老板,领取两份或以上的薪水;不过,也有的行业的员工只为一个老板工作,领取两份或以上的收入,此情况则属于后者。
制造双赢
“这样一来,员工就不需要‘偷偷’赚外快,就可以有多份收入;而雇主又可以多接一些生意,多赚一些钱,是个双赢的局面。”
锺贵发指出,正职以外的工作机会,员工有权接受,也有权拒绝。而且,正职以外的工作也会比较有伸缩性,也就是说员工可以在正职以外的任何时间做这份工作,也可以选择工作多少小时或多少天。
“赏金”免课税
员工向雇主借贷购买房屋或汽车,或有雇主提供贷款利息津贴,双方皆可节税。
涉及购买房屋可扣税的相关项目,锺贵发指出除了2010年至2011年购买房屋的贷款利息可扣税,最高达1万令吉,还有一个省税的方式,便是向雇主借贷来购买房屋或买车。
他表示,员工若在买房或买车时获得雇主以公司内部资金提供借贷,可被视为获得“赏金”,而不必课税。
“若雇主给员工贷款利息津贴,此津贴可算是公司的经商开销,可以扣税。根据现今税收条例,雇主津贴员工购买房屋和汽车,最高可达30万令吉,当中的任何利息,雇主可享有扣税,员工也能免税。”
分账属经商收入
员工从正职获得的收入属于受薪收入。至于雇主提供正职以外工作,员工有选择权,而工作有伸缩性(这两项是经商的基本条件),加上工作收入是和雇主以“分账方式”获得,因此,这笔收入对员工而言属于“经商收入”。
“只要涉及分账的收入,都属于经商收入。基于不同的行业有不同的报税方式,所以,纳税人最重要是懂得分清楚何为受薪收入,何为经商收入。”
锺贵发提醒,若是只赚取受薪收入的纳税人,须在4月30日之前呈报个人所得税,电子报税者的报税截至日期则至5月15日,呈报BE表格。 若有经商收入,或者兼有受薪和经商两种收入,则须填报B表格。
至于拥有“一个老板,两份收入”特征的纳税人,是应该使用B表格报税,而非BE表格。
他也指出,对于“一个老板,两份收入”的纳税员工,雇主除了提供员工EA表格,也应该提供与员工分账的经商收入表,让员工方便填报B表格。
若从雇主那里仅拿到EA表格,没有经商收入表,则纳税员工须自己准备,记录如为经商收入所自行支付的交通、服装、工具与器材等费用的详情,来证明此正职以外的收入。
扣税不一定要有单据
“必须要有单据为凭才能扣税的想法,是错误的。”
锺贵发表示,政府给予的减免是要纳税人本着良心去扣,而根据单据来扣税只是其中之一的方式,不是唯一的方式。
他举例,如在街边书报档口购买杂志,通常都不会拿到收据,但纳税人可以杂志作为凭证来扣税。这就是在没有单据的情况下,使用“以此类推”或“以数为凭”的概念来扣税。
“很多人因为认为没有单据就不能扣税,就此错失了政府所给予的减免。”
纳税人无论是忘记报税或报错税而需要更改,都需要亲自到内陆税收局处理。
可申请降低罚金
“若忘记报税需自己到税收局进行传统的人手填写报税,而不能使用电子报税,因为该系统是锁定当年要报的税。”
基于纳税人有报税的责任,所以,税收局会对忘记报税的人处以罚款,但纳税人可申请降低罚金,最低为50令吉。
锺贵发了解到,有很多人还是不知道自己的收入是否已达须报税的门槛。因此,他也不厌其烦地再次解释,受薪人要知道是否须报税,则看雇主有无在每月薪水中扣税,若有则一定要报税,如此才能取回退税款项。
若雇主没有帮员工扣税,但薪水超过3000令吉则需报税。
“但在报税前,纳税人必须先了解可扣税的减免(relief)有哪几项,如买书和最新增加的年金计划等。”
电子书也是书
纳税人面对订立已久的可扣税条文,大多出现不了解或误解的认知或定义,造成白白浪费可扣税的条件。
锺贵发便指出,电子产品日益精简,现今的电脑已不一定附带如键盘等的零件,因此,要为电脑定义。
锺贵发认为只要该电子产品有中央处理器(Central Process Unit;简称CPU),可执行如传统电脑般的功能,就算是“电脑产品”,应该获得扣税。
“智慧型电子产品只有零件内部有中央处理器都算是电脑产品,可享每3年申报一次的最高3000令吉的电脑减免。”
此外,他说电子书也算书,因为支付电子书的订阅费用(subscription fee),就等于购买书籍,因此,也能享有购买书籍、杂志和其他出版刊物的减免。
自行细分
此外,若有雇主把员工的经商收入以及可扣税的交通与超时津贴等笼统地全部计算在EA表格,纳税人就须自己细分出来,才不会导致扣多了税。
锺贵发也为此概念举例:娱乐行业的收音机广播员(称“DJ”)受聘于娱乐公司,所担任的正职是广播员。每月公司会支付一笔固定的薪水,超时工作有超时的津贴,年尾更有花红分配。
这些是DJ从正职而获得的薪水,因此,属于受薪收入。
除了广播工作,公司也会在外接到种种活动生意(例如广告、推销等等),并提供工作机会给DJ,请他们担任活动代言人或出席促销活动等等。每个代言和促销活动的代言收入、出席促销活动收入是由公司和DJ根据比率来分配。
当然,DJ有权利选择接受这份工作,也有权选择拒绝。
这些代言或出席活动的收入对DJ来说,并不是在DJ正职的范围内应该获得的,而是另一份和公司分账经商财富的收入。因此对DJ来说,该代言或出席促销活动收入等等属于经商收入。
DJ从代言或出席促销活动所获得的收入属于经商收入,因此,完全和纯粹为了该活动和代言所支出的一切开销,例如:造型费、服装费等等,皆可扣税。



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