雄才大略：年金税务减免待厘清●李志雄

日前到内陆税收局上网电子报税，心里有一个疑窦，至今还未获得解答。

那就是税务减免项目中，购买年金获得的1000令吉税务减免。

动笔探讨此课题之前，笔者向多名深谙报税与扣税细节的税务专家和“资深纳税人”请教，甚至在税收局进行电子报税时，也再度向在场协助和指导纳税人如何电子报税的税收局官员求证，却得到不同的答案，让我无所适从。

我的问题是，购买年金获得1000令吉税务减免，那么，许多保险公司多年来一直都在售卖的收入型保单（Income Plan），是否可归纳为年金的一种？是否可享有税务减免？

一名资深税务专家说，这个问题，他也答不上来，没有一个标准的答案，而据他所理解，这要看保险公司发给投保人的常年已付保费结单（供报税用途）中，保险公司如何诠释和归类有关保单，即是否阐明它是一份年金，还是归类为人寿保单的一种。

据笔者了解，收入保单的性质和年金相同，理应归纳为年金的一种，也应当享有1000令吉的税务减免。

这是因为收入保单或所谓的“三代保单”，一般上是在保费供期届满的第二年起，付给投保人/受益人（若投保人已逝）一笔固定的收入，性质上和年金相同，可归类为年金的一种。

给予明确定义

这类保单的特点是投保人在一个特定的期限内（例如8年、10年、12年、14年或16年）缴付 保费后，即可在有关保费供期结束的第二年开始，每年领取固定的中期固定收入（Interim Cash Payment，简称ICP）（一般上是介于保额的4至6%，视不同公司给予的利率而定），直到投保人/受保人逝世，或保单届满70年或以上为止。

这类保单的ICP可视为退休收入的一种。

举例说，一名打工族在40岁时购买一份保额10万令吉、保费供期16年、ICP为保额6%的收入保单，55岁退休后，他从57岁那年（保单刚好届满16年）开始，每年可领取6000令吉的ICP，平均每月为500令吉，可作为他退休后的部分收入，协助他应付晚年生活。

既然作为退休收入的一种，和年金产生同样的作用，理论上可归纳为年金的一种，也应当享有1000令吉的税务减免。

不过，笔者上述身为“资深纳税人”的友人则指出，目前市场上只有某家保险公司有售卖符合税务减免条件的年金保单，笔者提到的上述各种收入保单，不能享有税务减免。

上述内陆税收局的官员则说，只有在纳税人退休后，每个月提供固定收入的年金保单，才能享有上述1000令吉税务减免。
除非笔者自己孤陋寡闻，否则看来享有上述1000令吉税务减免的年金，至今还没有一个明确的定案。

若然如此，内陆税收局和各保险公司有必要正视此问题，给予一个明确的定义。

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